【汇算清缴调增补交的税怎样做帐?

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【汇算清缴调增补交的税怎样做帐?

【摘要】环球网校小编根据财务人员关心的问题,本文特分享“汇算清缴调增补交的税怎样做帐”那么身为财务人员的我们,需要掌握的知识点哦/p>问题:汇算清缴调增补交的税怎样做帐?解答/strong>对于企业所得税申报与财务核算结果的差异,可分为:永久性差异和暂时性差异,其中永久性差异需要调整为所得税费用,而暂时性差异计?ldquo;递延所得税资产?ldquo;递延所得税负rdquo;/p>1.企业所得年度汇算清缴,全年应交企业所得税额大于已预缴税额时:(1)汇算清缴后,产生应交企业所得税?/p>借:以前年度损益调整(影响上年度所得税费用的部分,也可能在贷方)递延所得税资产(产生的可抵扣暂时性差贷:应交税费-应交企业所得税(汇算清缴后应补交税额)递延所得税负产生的应纳税暂时性差(2)缴纳汇算清缴应补税款/p>借:应交税费-应交企业所得税\n贷:银行存款(3)结转以前年度损益调整/p>借:利润分配-未分配利/p>贷:以前年度损益调整(4)调整利润分配有关数额(对年末的利润分配进行调整)/p>借:盈余公积-法定盈余公积盈余公积-任意盈余公积贷:利润分配-未分配利/p>